Ankara Avukatlık Bürosu – Halil Kaan Emektar, vergi idaresiyle yaşanan uyuşmazlıklarda kişilere ve şirketlere hukuki destek verir: vergi incelemesi, vergi ziyaı ve usulsüzlük cezaları, uzlaşma, vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı vergi davası, ödeme emri ve e-haciz, sahte belge (naylon fatura) ve vergi kaçakçılığı suçları. Temel kurallar 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK), 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ve 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu’nda yer alır. Vergi davası, ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi mahkemesinde açılır. 2 Ağustos 2024’ten beri uzlaşma yalnız cezalar için istenebilir; vergi aslı uzlaşma kapsamında değildir.
Hangi konularda çalışıyoruz
- Vergi incelemesi süreci ve inceleme tutanakları
- Vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı vergi davası
- Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları
- Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma
- İzaha davet ve pişmanlık başvuruları
- Ödeme emri, e-haciz ve amme alacağının tahsiline ilişkin uyuşmazlıklar
- Sahte ya da yanıltıcı belge (naylon fatura) iddiaları ve VUK m.359 kapsamındaki ceza davaları
- Hatalı ya da fazla ödenen verginin iadesi
Sık sorulan sorular
Vergi cezasına karşı dava açma süresi kaç gündür?
Vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı dava, ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi mahkemesinde açılır (İdari Yargılama Usulü Kanunu m.7). Süre kaçırılırsa vergi ve ceza kesinleşir. Elektronik tebligatla gönderilen ihbarnamede tebliğ tarihi, belgenin elektronik adrese ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonudur (VUK m.107/A).
Uzlaşma nasıl istenir; vergi aslı uzlaşmaya konu olur mu?
7524 sayılı Kanunla 2 Ağustos 2024’ten itibaren vergi aslı uzlaşma kapsamından çıkarıldı. Uzlaşma artık vergi ziyaı cezaları ile kanunda belirlenen tutarı aşan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için istenebilir (VUK Ek m.1 ve Ek m.11). Tarhiyat sonrası uzlaşma, ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde istenir. VUK m.359’daki kaçakçılık fiilleri nedeniyle kesilen cezalar uzlaşma dışındadır. Uzlaşma talebi vergi aslı için dava süresini durdurmaz; vergiye itiraz edecekseniz 30 günlük süre içinde ayrıca dava açmanız gerekir.
Uzlaşma sağlanamazsa ne olur?
Uzlaşma sağlanamazsa ceza için dava açılabilir. Dava süresi dolmuşsa ya da 15 günden az kalmışsa, uzlaşmanın sağlanamadığına ilişkin tutanağın tebliğinden itibaren 15 gün içinde dava açılabilir (VUK Ek m.7). Tarhiyat öncesi uzlaşma talep edip uzlaşamadıysanız, aynı konuda tarhiyat sonrası uzlaşma isteyemezsiniz.
Cezada indirim (VUK m.376) nedir?
İhbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi dairesine başvurup vergiyi ve indirimli cezayı süresinde ödeyeceğinizi bildirirseniz cezada kanunda belirtilen oranda indirim yapılır (VUK m.376). Ödeme süresinde yapılmazsa ya da dava açılırsa indirim hükümsüz kalır. Dava, uzlaşma ve indirim seçenekleri, cezanın tutarına ve itiraz gerekçelerine göre birlikte değerlendirilmelidir.
Vergi davası açmak tahsilatı durdurur mu?
İkmalen, re’sen ya da idarece tarh edilen vergi ve kesilen cezalara karşı süresinde dava açılması, dava konusu tutarın tahsilini kendiliğinden durdurur (İYUK m.27). Ödeme emri ve haciz gibi tahsil işlemlerine karşı açılan davalarda ise tahsil kendiliğinden durmaz; yürütmenin durdurulmasının ayrıca istenmesi gerekir. Dava aleyhinize sonuçlanırsa vergi, gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.
Ödeme emrine nasıl itiraz edilir?
Ödeme emrinde borcun 7 gün içinde ödenmesi ya da mal bildiriminde bulunulması istenir (6183 sayılı Kanun m.55). Ödeme emrine karşı tebliğden itibaren 15 gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir (6183 sayılı Kanun m.58). Bu davada borcun olmadığı, kısmen ödendiği ya da zamanaşımına uğradığı ileri sürülebilir. Banka hesaplarına uygulanan e-haciz de idari bir işlemdir ve hukuka aykırıysa iptali için dava açılabilir.
Sahte fatura (naylon fatura) iddiasıyla karşılaştım; süreç nasıl işler?
Sahte ya da içeriği itibarıyla yanıltıcı belge düzenlemek veya kullanmak, VUK m.359’da hapis cezası öngörülen bir suçtur. Bu durumda iki ayrı süreç yürür: vergi ve ceza ihbarnameleri için vergi mahkemesinde dava ve suç için asliye ceza mahkemesinde yargılama. İki süreç birbirinden bağımsızdır ama delilleri ortaktır. Vergi incelemesinde verilen beyanlar ve imzalanan tutanaklar her iki dosyada da önem taşır; tutanağa itirazlarınızı şerh olarak yazdırabilirsiniz.
Süreç nasıl işler?
- Belgeler: vergi inceleme raporu ve tutanaklar, vergi ve ceza ihbarnameleri ve tebliğ tarihleri, beyannameler, defter ve belgeler, banka kayıtları.
- Sürelerin ve yolların belirlenmesi: 30 günlük dava süresi, uzlaşma ve cezada indirim seçenekleri birlikte değerlendirilir; vergi aslı ve ceza için ayrı yol izlenebilir.
- Uzlaşma ya da indirim başvurusu: uygun görülürse ceza için uzlaşma istenir ya da m.376 başvurusu yapılır; uzlaşma görüşmesinde temsil edilirsiniz.
- Vergi davası: vergi mahkemesinde dava açılır, gerekirse yürütmenin durdurulması istenir. Karara karşı, kanundaki parasal sınırlar saklı kalmak üzere, bölge idare mahkemesinde istinaf ve Danıştay’da temyiz yolu vardır.
- Ceza yargılaması: VUK m.359 kapsamında soruşturma varsa ceza dosyası vergi davasıyla birlikte takip edilir.
Hesaplama araçları
Sonuçlar tahminidir; kesin tutar Avukatlık Asgari Ücret Tarifesi ve dosyanın özelliklerine göre belirlenir.
İlgili yazılar
- Vergi kaçakçılığı
- E-haciz sorgulama
- Varlık barışı 2026
- Avukatlık ve danışmanlık hizmetlerinde KDV tevkifatı
- Serbest bölge nedir?
Büro
Ankara Avukatlık Bürosu – Halil Kaan Emektar · Av. Halil Kaan Emektar
Ziyabey Cad. 1419. Sokak No:7/4, Balgat, Çankaya, Ankara · 0532 341 42 77 · Pazartesi–Cuma 09:00–18:00, Cumartesi 13:00–18:00
Bu sayfa Av. Halil Kaan Emektar tarafından hazırlanmıştır. Son güncelleme: 22 Ekim 2026. Sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki görüş yerine geçmez; somut durumunuzun belgelerinizle birlikte değerlendirilmesi gerekir.
